Tratamento tributário das opções.
5. Valores Mobiliários Municipais 6. Valores Empacotados 7. Contas de Aposentadoria 8. Derivados 9. Contas de Clientes 10. Determinação de Objetivos do Cliente.
13. Regras e regulamentos.
Se uma opção foi exercida, expirou ou ainda está aberta Se a opção está coberta ou descoberta Se a opção representa uma posição curta ou longa. Normalmente, uma opção longa que foi exercida resulta em um ganho ou perda de capital. Um que expirou sem exercício resulta em uma perda de capital do prêmio.
Tratamento tributário para Call & amp; Opções de colocação.
É absolutamente crucial construir, pelo menos, uma compreensão básica das leis tributárias antes de embarcar em quaisquer operações de opções. Neste artigo, veremos como as chamadas e colocações são tributadas nos EUA, ou seja, chamadas e colocações para fins de exercício, bem como chamadas e colocações comercializadas por conta própria. Também analisaremos a "Regra de venda de lavagem" e o tratamento tributário das estradas de opção. Mas antes de irmos mais longe, note que o autor não é um profissional de impostos e este artigo só deve servir como uma introdução ao tratamento tributário de opções. A maior diligência ou consulta com um profissional de impostos é altamente recomendada.
Em primeiro lugar, quando as opções de compra são exercidas, o prémio é incluído como parte da base de custo de uma ação. Por exemplo, se Mary compra uma opção de compra para a Stock ABC em fevereiro com um preço de exercício de $ 20 e expiração de junho de 2018 por US $ 1, e as ações negociadas em US $ 22 no final do prazo, Mary exerce sua opção. Sua base de custo para as 100 ações da ABC é $ 2100 (US $ 20 por ação x 100, mais $ 100 de prêmio). Se Mary decidiu vender sua posição de 100 ações em agosto, quando a ABC agora está negociando em US $ 28, ela realizará uma ganho de capital tributável de curto prazo de US $ 700: US $ 28 para vender as ações que lhe custaram US $ 21 para receber. Por motivos de brevidade, renunciaremos a comissões, que podem ser adotadas na base de custo de suas ações. O período de tempo de imposto é considerado a curto prazo, pois é inferior a um ano, e o intervalo é desde o momento do exercício de opção (junho) até o momento de vender seu estoque (agosto).
As opções de compra recebem um tratamento semelhante: se uma venda for exercida e o comprador possuir os valores mobiliários, os prêmios e as comissões da put são adicionados à base do custo das ações / subtraído do preço de venda após o exercício. O tempo decorrido da posição começa quando as ações foram compradas originalmente quando a venda foi exercida (as ações foram vendidas). Se uma colocação é exercida sem a titularidade anterior do estoque subjacente, são aplicadas regras tributárias similares a uma venda curta, com o período total de tempo desde a data de exercício até o fechamento / cobrança do cargo.
As opções longas e curtas para fins de opções de opções puras recebem tratamentos fiscais similares. Ganhos e perdas são calculados quando as posições estão fechadas ou quando expiram sem exercício. No caso de chamadas / escritas, todas as opções que expiram sem exercicio são consideradas ganhos a curto prazo. Abaixo está um exemplo que abrange alguns cenários básicos:
Bob compra uma opção de venda em outubro de 2018 na XYZ com uma greve de US $ 50 em maio de 2018 por US $ 3. Se ele posteriormente revender a opção quando XYZ cai para US $ 40 em setembro de 2018, ele seria tributado sobre os ganhos de capital de curto prazo (maio a setembro) ou US $ 10 menos o prémio do put e as comissões associadas. Nesse caso, Bob seria elegível para ser tributado em um ganho de capital de curto prazo de $ 7.
Se Bob escreve uma chamada de US $ 60 para a ABC em maio, recebendo um prêmio de US $ 4, com uma expiração de outubro de 2018, e decide comprar sua opção em agosto, quando XYZ salta para US $ 70 por ganhos de explosão, então ele é elegível para um curto perda de capital a prazo de US $ 600 ($ 70 - $ 60 + receita recebida).
Se, no entanto, Bob comprou uma chamada de $ 75 para a ABC por um prêmio de US $ 4 em maio de 2018 com expiração de outubro de 2018 e a chamada expira sem exercicio (digamos que a XYZ trocará US $ 72 no final do prazo), Bob realizará uma perda de capital a longo prazo em sua opção não exercida igual ao prêmio de US $ 400.
Chamadas cobertas e postos de proteção.
As chamadas cobertas são ligeiramente mais complexas do que simplesmente uma chamada longa ou curta, e podem cair em um dos três cenários para chamadas em ou fora do dinheiro: (A) a chamada não é exercida, (B) a chamada é exercida, ou (C) chamada é comprada de volta (comprado para fechar).
Vamos visitar Mary para este exemplo.
Mary possui 100 ações da Microsoft Corporation (MSFT), atualmente negociando em US $ 46,90, e ela escreve uma chamada coberta de cobertura de US $ 50, expiração de setembro, recebendo um prêmio de $ .95.
Se a chamada não for exercida, diga operações de MSFT em US $ 48 no vencimento, Mary realizará um ganho de capital de curto prazo de $ .95 em sua opção. Se a convocação for exercida, Mary realizará um ganho de capital com base em seu período total de posição e seu custo total. Dizendo que ela comprou suas ações em janeiro de 2017 por US $ 37, Mary realizará um ganho de capital de longo prazo de US $ 13,95 (US $ 50 a US $ 36,05 ou o preço que ela pagou menos o prémio de chamada recebido). Se a compra for comprada de volta, dependendo do preço pago para comprar o retorno de chamada eo período de tempo decorrido no total para o comércio, Mary pode ser elegível para ganhos / perdas de capital de longo ou curto prazo.
O exemplo acima pertence estritamente às chamadas cobertas no dinheiro ou fora do dinheiro. Os tratamentos fiscais para chamadas cobertas no dinheiro (ITM) são muito mais intrincados.
Ao escrever chamadas cobertas pela ITM, o investidor deve primeiro determinar se a chamada é qualificada ou não qualificada, pois estas últimas podem ter conseqüências fiscais negativas. Se uma chamada é considerada como não qualificada, ela será tributada na taxa de curto prazo, mesmo que as ações subjacentes tenham sido mantidas há mais de um ano. As diretrizes relativas às qualificações podem ser intrincadas, mas a chave é garantir que a chamada não seja menor em mais de um preço de exercício abaixo do preço de fechamento do dia anterior e a chamada tenha um período de tempo superior a 30 dias até o prazo de validade.
Por exemplo, Maria detinha ações da MSFT desde janeiro do ano passado em US $ 36 por ação e decide escrever a chamada de US $ 45 de 5 de junho recebendo um prêmio de US $ 2,65. Uma vez que o preço de fechamento do último dia de negociação (22 de maio) foi de US $ 46,90, uma greve abaixo seria de US $ 46,50 e, uma vez que o prazo de validade é inferior a 30 dias, a chamada coberta não é qualificada e o período de detenção de suas ações será suspenso. Se em 5 de junho, a chamada for exercida e as ações de Mary forem chamadas, Mary realizará ganhos de capital de curto prazo, mesmo que o período de detenção de suas ações tenha sido superior a um ano.
Para obter uma lista das diretrizes que regem as qualificações de chamadas cobertas, veja a documentação oficial do IRS aqui, bem como, uma lista de especificações sobre chamadas cobertas qualificadas também pode ser encontrada no Guia do Investidor.
As peças de proteção são um pouco mais diretas, embora apenas apenas. Se um investidor tiver detido ações por mais de um ano e quiser proteger sua posição com uma colocação de proteção, ele ainda será qualificado para ganhos de capital de longo prazo. Se as ações tivessem sido mantidas por menos de um ano, digamos onze meses, e se o investidor comprar uma proteção, mesmo com mais de um mês de expiração, o período de detenção do investidor será imediatamente negado e quaisquer ganhos após a venda do O estoque será ganhos a curto prazo. O mesmo é verdade se as ações do subjacente forem compradas enquanto mantêm a opção de venda antes da data de validade da opção - independentemente de quanto tempo a colocação tenha sido realizada antes da compra de ações.
De acordo com o IRS, as perdas de uma segurança não podem ser transferidas para a compra de outra segurança "substancialmente idêntica" dentro de um prazo de 30 dias. A regra de venda de lavagem aplica-se às opções de chamadas também.
Por exemplo, se Beth perca uma ação e compra a opção de compra dessa mesma ação dentro de trinta dias, ela não poderá reclamar a perda. Em vez disso, a perda de Beth será adicionada ao prêmio da opção de compra e o período de retenção da chamada começará a partir da data em que ela vendeu as ações. Após o exercício da chamada, a base de custo de suas novas ações incluirá o prêmio de chamada, bem como a perda de transferência das ações. O período de detenção dessas novas ações começará após a data do exercício da chamada.
Da mesma forma, se Beth perdeu uma opção (chamada ou colocação) e compre uma opção similar do mesmo estoque, a perda da primeira opção seria desativada e a perda seria adicionada ao prêmio da segunda opção .
Finalmente, concluímos com o tratamento tributário de straddles. As perdas fiscais em estradas só são reconhecidas na medida em que compensam os ganhos na posição oposta. Se Chris entrasse em uma posição de estrondo e dispusesse a chamada com uma perda de US $ 500, mas tiveram ganhos não realizados de US $ 300 nas put, Chris só poderá reclamar uma perda de US $ 200 na declaração de impostos para o ano em curso. (Veja o artigo relacionado: Como a regra de Straddle cria oportunidades fiscais para comerciantes de opções.)
Os impostos sobre as opções são incrivelmente complexos, mas é imperativo que os investidores tenham uma forte familiaridade com as regras que regem estes instrumentos derivados. Este artigo não é, de forma alguma, uma apresentação completa das moléstias que governam os tratamentos fiscais das opções e só deve servir como um prompt para novas pesquisas. Para obter uma lista exaustiva de incômodos tributários, procure um profissional de impostos.
Quais são as implicações tributárias da negociação de opções?
O comércio binário é anunciado como o único sistema genuíno que permite que os usuários ganhem quantias absurdas de dinheiro em um período de tempo ridiculamente curto. Os anunciantes tentam implicar como se você pudesse ganhar $ 350 a cada 60 segundos; se fosse verdade, o comércio binário seria verdadeiramente um negócio surpreendente.
No entanto, isso faz algum sentido? Pode todo comerciante fazer toneladas de dinheiro na negociação binária? Quem realmente está pagando todo o dinheiro ou o lucro para os comerciantes?
O primeiro desafio é encontrar um corretor binário confiável; Em segundo lugar, você precisa encontrar uma estratégia de negociação binária, que você pode usar para obter lucros de forma consistente. Sem uma estratégia comercial eficaz, não há como ganhar dinheiro neste negócio.
Aprender uma estratégia de negociação rentável é possível, você deve assistir este vídeo de apresentação tr. im/16635.
Provavelmente é a melhor maneira de aprender a ganhar com a opção binária.
Perguntas relacionadas.
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Declaração de impostos sobre comércio de commodities.
Impostos sobre mercadorias.
Todos os anos que você comercializa commodities, você terá que reclamar qualquer lucro em seus impostos. Não se desespere; Deve ser um processo indolor, uma vez que você conheça os formulários que você precisa usar.
Esta peça fornece um resumo rápido das questões fiscais quando se trata de negociação de commodities e, em seguida, orienta você através de um exemplo de cálculos para sua declaração de imposto.
Impostos sobre o comércio de mercadorias.
Você deve receber um formulário 1099-B do seu corretor antes de 31 de janeiro.
Este formulário indicará seus lucros e perdas da negociação de commodities do ano anterior. Subtrair as perdas dos lucros e isso dará seus ganhos de capital. Existem taxas de imposto federais favoráveis para commodities, uma vez que são tributadas em 60% de ganhos de capital de longo prazo e 40% de ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos a longo prazo são limitados em 15% e os ganhos de curto prazo são tributados em sua taxa de imposto ordinária, que depende do seu saldo ajustado. Você não precisa se preocupar em contabilizar e listar cada troca individual em suas declarações de imposto. Você só precisa saber seu lucro ou perda líquida.
Exemplo típico para arquivamento de impostos sobre comércio de commodities.
Vamos presumir que você negociou futuros durante todo o ano e você estima que você fez um lucro de US $ 5.000 para o ano. Para ter certeza, aguarde para receber seu Formulário 1099-B do seu corretor. Este é provavelmente intitulado - Produto 1099-B do Broker e Transações de Trocas de Trocas. Ele irá listar seus lucros e perdas para o ano.
Em seguida, você precisará usar um Formulário 6781 do IRS - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles. Mercadorias e futuros são considerados 1256 Contratos para fins do IRS. Na linha 1, você entrará seus ganhos e perdas no formulário 1099-B. Continue o formulário onde você adiciona lucros e perdas para obter um número final.
Por exemplo, este número pode ser um lucro de US $ 5.000. As commodities são marcadas ao mercado no final do ano. Isso significa que mesmo que você tenha posições abertas, elas serão calculadas como lucros e perdas como se fossem posições fechadas usando o preço no último dia do ano.
Agora, você deve calcular os ganhos de capital. As commodities têm um tratamento tributário ligeiramente mais preferencial do que os estoques. Com commodities, 60% dos ganhos são tratados como ganhos de capital de longo prazo e 40% são tratados como ganhos de capital de curto prazo. Não importa a quantidade de tempo que você manteve os contratos, é assim que eles são tributados. Com ações, qualquer coisa de menos de 12 meses é considerada ganhos de capital de curto prazo e tributada, seja qual for a taxa apropriada para sua faixa de imposto. Os ganhos de capital a longo prazo são limitados em 15%, o que é muito mais favorável para aqueles com renda mais alta.
Siga as linhas 8 e 9 e calcule seus ganhos de capital. Neste exemplo, na linha 8 você multiplicaria 5.000 x 40% & # 61; US $ 2.000. Na linha 9, você multiplicaria $ 5,000 x 60% & # 61; US $ 3.000. Você então conecta esses números no seu Formulário da Lista D - Ganhos e Perdas de Capital. Depois que a planilha do Schedule D for concluída, você transfere os números para o seu Formulário 1040 e você está pronto!
Existem algumas questões mais detalhadas que pertencem ao depósito de impostos sobre o comércio de commodities, mas vou apenas dar uma visão geral rápida. A informação acima referida para impostos sobre commodities deve cobrir a maioria das pessoas que não negociam estritamente a vida.
Status do imposto do comerciante.
Existem alguns problemas favoráveis para aqueles que podem reivindicar o status de imposto do comerciante. Para se qualificar para o status de imposto do comerciante, você deve ser um comerciante em tempo integral, não um comerciante a tempo parcial que não troca todos os dias e tem um emprego a tempo inteiro.
Com um status de imposto de comerciante, você pode reclamar suas perdas e despesas de "negócios" como perdas ordinárias e podem ser deduzidas diretamente de sua renda. Além disso, as perdas não estão sujeitas ao máximo de US $ 3.000 em perdas de capital. Outra grande vantagem é que, se você fez muitas negociações no ano anterior e perdeu muito no ano seguinte, você pode voltar e alterar o ano anterior, deduzindo as enormes perdas.
Isso permite que você obtenha um reembolso no ano anterior, onde você pagou muitos impostos.
Política fiscal pode mudar Consultar um profissional.
Tenha sempre em mente que a política fiscal pode mudar no nível federal e local. Portanto, sempre é aconselhável consultar um profissional de impostos que seja um CPA para ajudá-lo na preparação e apresentação de declarações para se certificar de que está em plena conformidade com a lei, aproveitando todos os benefícios permitidos pelo código tributário.
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